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フリーランス1年生向けお金の授業

フリーランスが発行する領収書の書き方!

投稿日:2019年7月29日 更新日:

領収書サンプル

女性が起業を考えたら、あれこれ疑問がいっぱい。そんな女性のために開催している「お金の講座」でいただく質問から、『領収書を発行するにはどうすればいいの?』 について解説を記事にまとめました。

フリーランスや個人事業主の帳簿付けに欠かせない、領収書のもらい方や宛名、保管方法については下記の記事を参考にして下さい。

 

きよねぇ
領収書は受け取るだけではありません。お客様からを求められたら速やかに発行する義務があります。

ルールを知った上で、領収書を発行致しましょう。本記事が初心者フリーランスと個人事業主の方の参考になると幸いです。

 

フリーランスが発行する領収書

フリーランスや個人事業主といえども、お客様から金銭を受領した側になれば「領収書」を発行するのが当然です。お客様が不要と仰っても、店主(経営者)としては発行の準備を怠ってはいけません。

仮に後日「領収書必要です」と言われれば発行を断れません!(義務です)自営業者としては、金銭の受領をしたその場で気持ち良く発行したいですね。

いつも領収書を持ち歩いていれば、ササっと取り出してパパっと書くことができます。

きよねぇ
領収書は文具店で売ってます。ExcelやWordで作成しても有効です。準備致しましょう。

 

フリーランスの領収書、複写式で発行するの?

複写式の領収書のメリットは、いつ、誰に、幾らの金額の領収書を渡したのか、発行した側の記録となることです。別の方法でしっかり記録しているのであれば、複写式の領収書でなくても構いません。

例えば、領収書を発行する度に、帳簿などにお客様の名前を記録してある等です。発行した領収書の控えを保管しなければならないルールは法律上特にありません。

 

フリーランスの領収書、再発行を求められたら?

一度、お客様に渡った領収書の再発行を求められた場合、発行者側はお断りできます(二重発行になってしまう懸念から)しかし、何らかの理由で再発行をお断りできない状況の場合もありますよね。発行者の考えで判断下さい。

仮に、再発行を承諾した場合は、「この領収書は○○年○月○日の再発行分です」と明記することをお勧めします。

 

フリーランスの領収書、手作りで発行?

私は、自分でオリジナル帳簿(*1) を作成してしまうくらいですから「領収書」も作っています!(^^)!

文具店を何度回っても、私好みの既成領収書に出会えず、それならいっそのこと作っちゃおう!!と、自作いたしました(Excelです)

(*1) 気付いたら、オリジナル帳簿を作ってました!!FPきよねぇ作帳簿が無料で手に入れる方法は、女性起業家のための「お金の管理」オンラインスクール

ネットを検索すると、領収書テンプレートを無料ダウンロードできるサイトが色々あります。是非、参考にして下さい。

「領収書」を作成するときの注意点は下記の5点を漏らさないことです。

①金銭を受領した日

②宛名

③受領金額

④但し書き

⑤金銭受領者名・連絡先

で、私のはこんな感じ

領収書の書き方

不正などするお客様はいらっしゃらないと思いますが、お渡した領収書に加筆がきないように配慮することも発行者側の気配りです。

特に③受領金額には「¥」「,」「-」を入れ数字の加筆防止に心がけましょう。勿論、手書きでも良いんですよ。

④の但し書きは、何の目的で金銭のやり取りをしたのか記入を忘れてはなりません。

⑤の発行元の名前と連絡先は、お客様からの問い合せ(時に、税務署からも)に必要ですから、住所は勿論のこと電話番号やメールアドレスなどの連絡先をしっかり明記致しましょう。

 

フリーランスの領収書、印鑑無しの発行でも有効

フリーランスや個人事業主に限らず、領収書に発行者の押印が無くとも領収書は有効であることをご存知ですか?(上記の画像の⑥印鑑

領収書の代用可能なレシートには印鑑が押されていません。同じく領収書の発行者は印鑑を押さずにお渡ししまっても、その領収書自体は無効でありません。(押印できる時は押印して下さい)

実は、領収書に印鑑を押印する行為は商取引の慣習なんです。法律で規定している訳ではありません。

商法などの規定では領収書には
・発行日
・発行者の住所や社名
・金額
が記載されていれば有効とされています。

あれ?宛名は?
→商法は宛名が無記名でも、領収証自体は有効ってことです。

但し、本来のお客様以外の方に利用されないよう、発行する側としては、宛名もちゃんと記入してお渡しするべきですね。フリーランスや個人事業主といえども商店や会社として、お客様の立場に立った心配りに勤めましょう。

ちなみに、領収書の書き損じの訂正は無効となります。二重線を引いて訂正などしてはなりません!!新たに領収書を発行(書き直して)お渡ししましょう。

 

クレジットカード経由での受領は領収書を発行しない

お客様があなたの商品・サービスの代金を、ペイパルなどのクレジットカード決済をした。または、ネットショップ経由でクレジットカード決済をした場合、あなたに領収書発行の義務はありません。

何故なら、その代金はお客様から金銭を受領したのではく、クレジットカード会社から金銭を受領したからです。クレジットカードを利用したお客様はクレジットカード会社へ、その金銭を支払っています。

しかし・・・クレジットカード払いは、店主であるフリーランスや個人事業主の領収書発行の義務はないと言っても、どうしても領収書が欲しいと求められた時の発行は自由です。人間関係を円滑にするために、必要と判断し発行なさっているフリーランスや個人事業主もいらっしゃいます。

但し、領収書の二重発行(クレジットカードを利用したときの明細書)になってしまうため、その旨の記載を領収書に書くと良いですね。<例:クレジットカードにて支払い済み>

 

フリーランスが発行する領収書の収入印紙

受領した金額、受領方法によって「収入印紙」の添付が必要な場合があります(画像の⑦収入印紙

フリーランスや個人自営業者として、ここは知っておくが必須です!!

 

領収書に貼る「収入印紙」

では、どんな時に「収入印紙」を貼るのでしょう?大きく分けてふたつある!と覚えていただきたい。

 1.売上金額によって貼る
・その売上金額とは?→ 5万円以上です

 2.お金の受取り方によって貼る
・受取り方とは?→ 現金です

売上金額によって、貼る収入印紙の種類(金額)が以下のようになります。

・5万円以上100万円未満
→200円の収入印紙貼付

・ 100万円以上200万円未満
→400円の収入印紙貼付

・ 200万円以上300万円未満
→600円の収入印紙貼付

----- 中略 -----

・最高は10億円以上
→20万円の収入印紙貼付

10億なんて(゚д゚)!・・・まあ、参考までに知っておいて下さい。

 

5万円以上の売上に消費税も含まれるの?

5万円以上の代金を現金で受け取る際の領収書に収入印紙を貼るのは解ったけれど、それって消費税も含んだ金額?と疑問に思いますよね。

例えば、商品サービスのひとつが49,800円だった場合、消費税が外税であれば
本体価格 → 49,800円
消費税8% → 3,984円
合計額  → 53,784円
とお客様からは 53,784円をお支払い頂きますよね。

収入印紙を貼る基準は実は、税抜きで判断します。

ということは、49,800円であれば→収入印紙は不要

但し、領収書にその旨(税抜き価格)を明記する必要があります。

文具店で購入した領収書がお手元にあれば見てみてください。消費税額の記入欄と収入印紙を貼る欄がありませんか?この消費税額欄は、私も近いうちにに付け加えを検討しています。

 

収入印紙は何のために貼るの?

収入印紙を貼ることは、税金(印紙税)を納めることで、領収書は課税文書のひとつだからです。

課税文書とは→契約書(不動産、貸金、工事、等)

つまり税金のかかる文書を扱う場合、印紙を貼って決められた税金を払う。これは税法上のルールなので従わなくてはなりません。従わないと "脱税" です(;^ω^)

たまに『印紙省略していいですか?』と仰るお店があります(10万円以上のお買い物で私も実際に言われた経験があります)支払った金額を事業の経費として申告する際に、税務署側の目に触れると(触れなくても)注意喚起が入ります。印紙無し領収書の発行者は "脱税" の汚名がつきます。

収入印紙には領収書発行者のハンコで割り印を押します。割り印がなければ、印紙税を納めたことになりませんので注意してください。また、この割り印はサインでも有効です。

きよねぇ
領収書を発行する際には・現金で5万円以上は収入印紙を貼る!・割り印はハンコかサインを心がけましょう。

 

銀行振込みの場合、収入印紙は?

お客様があなたの銀行口座宛に代金を振込みした場合、双方間が承諾すれば領収書の発行は特に必要ありません。

但し、振込票だけでは何を購入したのかがわかりません。領収書にある「但し書き」もありません。つまり領収書としての効力はありません。

そんな時は
・振込を確認した旨のメールを送信
・納品書を発行する(PDF可)
などの対応で領収書を省略できます。この方法だと収入印紙も要りません。

しかし、銀行口座送金の場合、お客様から領収書を求められれば、領収書の発行を拒めないのです。現金で受け取った時と同様の収入印紙を貼るルールとなります。

きよねぇ
領収書に「振込で受領しました」と記載しましょう。

 

クレカ支払いの場合の収入印紙は?

商品代金をクレジットカードで決済していただいた場合、領収書発行の義務はありません。

何故なら、お客様から金銭を受領したのではく、クレジットカード会社から金銭を受領したからです。

でもね・・・・領収書発行の義務はないと言ってもね、どうしても領収書が欲しいと求められた時私は発行しています(人間関係を円滑にするため)そんな時は、クレジットカードで決済した旨を領収書に記載することで、収入印紙を貼ることが不要となります。

きよねぇ
クレジットカード決済は領収書に収入印紙の添付は不要です。

 

収入印紙はどこで買えるの?

収入印紙は郵便局や法務局で購入できます。一部のコンビニでも購入可能です。

勿論!経費にできますよ。帳簿記入の際の科目は「租税公課」(そぜいこうか)です。

 

フリーランスが発行する領収書の注意点を勉強したい

領収書の発行の注意点は勿論、フリーランスや個人事業主が知っておかなければならない領収書の整理、管理方法、帳簿の記入についてオンライン上で学べる「お金の管理WEBスクール」を運営しています。

起業1~2年目の女性も、起業準備中の女性も多くいらっしゃいます。お好きな時間にお好きな場所で「経営とお金」を学べますよ。

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フリーランスや個人事業主が発行する領収書の書き方と注意点は以上です。

 

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